Ritirarsi in Pensione o Trasferirsi a Malta

Residenza ordinaria a Malta

Per poter avere la residenza ordinaria a Malta è necessario che un individuo viva fisicamente sull’isola per un periodo non inferiore ai sei mesi nel corso di un anno solare. Non vi è alcun requisito minimo di valore di proprietà o altre condizioni per i non-residenti che desiderano ottenere la residenza ordinaria a Malta, a meno che non vi sia la necessità specifica di un permesso per l’acquisizione di beni immobili (Acquisition of Immovable Property – AIP). I cittadini di tutti gli Stati Membri dell’Unione Europea, compresi quindi i cittadini maltesi, che non hanno risieduto in modo continuativo a Malta per un periodo di almeno cinque anni, necessitano del permesso per l’acquisizione di beni immobili (AIP) per acquistare beni immobili ai fini della residenza secondaria.

Gli individui che non sono cittadini di uno Stato Membro dell’UE non possono acquistare immobili a meno che non abbiano ottenuto il permesso per l’acquisizione di beni immobili (AIP).

A Malta esistono zone definite, chiamate special designated areas (aree appositamente designate), dove non si applica nessuna restrizione all’acquisto. Inoltre non esistono restrizioni all’acquisizione di beni ereditati, ed esistono inoltre numerose altre esenzioni. Per l’acquisto da parte di associazioni di persone si applicano regole diverse.

Per scaricare la legge sui beni immobili per l’acquisto da parte di non residenti [Immovable Property (Acquisition by Non-Residents)] clicca qui (ultimo aggiornamento del testo Venerdì, 9 luglio, 2010).

Cittadini UE/SEE
Diritti dei cittadini UE/SEE

I cittadini UE/SEE hanno il diritto di risiedere a Malta, qualora esercitino uno qualsiasi dei loro diritti previsti dal Trattato, in qualità di lavoratori subordinati o autonomi, persone economicamente autosufficienti o studenti.

Autosufficienza economica
Il richiedente deve dimostrare di essere in grado di poter provvedere a se stesso e alle persone a suo carico, dimostrando di essere finanziariamente stabile e di non necessitare di aiuto finanziario da parte del governo di Malta. L’attuale soglia per i cittadini UE/SEE è fissata ad un capitale minimo di € 14.000 o un reddito settimanale di € 84,95 per le persone single e un capitale di almeno € 23.300 o un reddito settimanale di € 93,10 per le coppie sposate.

Lavoro
Un secondo motivo per cui i cittadini UE/SEE possono ottenere la residenza ordinaria a Malta è il lavoro. Un individuo deve accettare le offerte di lavoro o cercare un lavoro a Malta, lavorare a Malta come dipendente o libero professionista. In alternativa, un individuo può scegliere di aprire un’attività a Malta e lavorare in proprio.

Cittadini di paesi terzi

I criteri di eleggibilità per la residenza ordinaria maltese per i cittadini di paesi terzi variano rispetto a quelli applicabili ai cittadini UE/SEE. Per poter lavorare a Malta, i cittadini Non-UE/Non-SEE devono essere in possesso di un permesso di lavoro. Per poter ottenere lo status di lavoratore autonomo, un cittadino di un paese terzo deve soddisfare determinati criteri. L’ impegno irrevocabile di assumere cittadini UE/SEE come parte del personale del richiedente sarà di supporto ad una considerazione favorevole della richiesta.

Permesso di soggiorno permanente o permesso di soggiorno di lungo periodo

Il permesso di soggiorno permanente o di lungo periodo può essere concesso a individui che risiedono legalmente a Malta ininterrottamente da 5 anni. Ciò significa che tali individui non devono essere stati assenti da Malta per più di sei mesi consecutivi in un dato anno di detto periodo di cinque anni o per più di un totale di 10 mesi nell’intero periodo. Tuttavia, una singola assenza di un massimo di 12 mesi per ragioni valide quali gravidanza, parto, malattia grave, studio, formazione professionale o distacco all’estero per lavoro non pregiudicheranno la richiesta del permesso di soggiorno.

Un cittadino di un paese terzo che ha ottenuto il permesso di soggiorno di lungo periodo da parte di un altro Stato Membro che non sia Malta, potrà risiedere a Malta per un periodo superiore ai tre mesi, per l’esercizio di un’attività economica in qualità di lavoratore subordinato o lavoratore autonomo, a condizione che tale persona sia in possesso di un permesso di lavoro, stia proseguendo gli studi o la formazione professionale o sia impegnato in altre attività simili.

Imposta sul reddito

Una persona che ha sia la residenza ordinaria che il domicilio a Malta è tassabile sul proprio reddito generato in qualsiasi parte del mondo, indipendentemente dal fatto che sia rimesso a Malta o no. Per informazioni in merito agli scaglioni fiscali che si applicano ai residenti a Malta si prega di cliccare qui.

Una persona che abitualmente risiede a Malta ma che non è domiciliata a Malta è soggetta al’imposta sul reddito imponibile generato all’estero, nella misura in cui tale reddito è rimesso a Malta e su tutto il reddito imponibile guadagnato o ricavato a Malta. Tutte le plusvalenze provenienti da un paese estero non sono tassabili a Malta, indipendentemente dal fatto che tali plusvalenze siano rimesse a Malta. In questo caso si applicano le stesse aliquote fiscali sopra riportate, applicabili alle persone che sono sia residenti che domiciliate a Malta. Le persone residenti a Malta sono di norma tenute al versamento del contributo previdenziale. Per visualizzare le aliquote fiscali in vigore si prega di Cliccare  qui.

Una persona che non ha la residenza ordinaria e non è domiciliata a Malta è tassabile unicamente per quanto riguarda il reddito proveniente da Malta. L’imposta sul reddito personale è riscossa in base ad aliquote progressive, fino ad un massimo del 35%. Per informazioni in merito agli scaglioni fiscali che si applicano alle persone non residenti a Malta si prega di cliccare  qui.

Persone altamente qualificate

Sebbene Malta si sia di volta in volta guadagnata un’eccellente reputazione come domicilio onshore, grazie in particolar modo al suo costo della vita competitivo e alla disponibilità di personale competente, il rapido sviluppo dei servizi finanziari e del settore del gioco d’azzardo negli ultimo anni hanno fatto sì che Malta necessiti di personale qualificato negli ambiti dei servizi finanziari e nel settore del gioco d’azzardo dove attualmente mancano le competenze locali.

L’obiettivo della Nota legale 106 in merito alle regole per le persone altamente qualificate (Legal Notice 106 Highly Qualified Persons Rules, 2011) è la creazione di un piano che attragga persone altamente qualificate e che abbiano i requisiti idonei per “assumere la carica” presso società autorizzate o riconosciute dalle autorità competenti (Malta Financial Services Authority, Lotteries and Gaming Authority). I requisiti di idoneità richiesti consentono l’assunzione ad una delle seguenti cariche:

  • Actuarial Professional (Attuario);
  • Chief Executive Officer;
  • Chief Financial Officer;
  • Chief Commercial Officer (Direttore commerciale);
  • Chief Insurance Technical Officer;
  • Chief Investment Officer;
  • Chief Operations Officer;
  • Chief Risk Officer (Responsabile rischi operativi), compreso il Fraud and Investigations Officer (Responsabile per la lotta antifrode);
  • Chief Technology Officer;
  • Chief Underwriting Officer;
  • Head of Investor Relations (Responsabile dei rapporti con gli investitori);
  • Head of Marketing (Direttore marketing), compreso il Head of Distribution Channels (Responsabile dei canali di distribuzione);
  • Head of Research and Development (Responsabile ricerca e sviluppo), che comprende Search Engine Optimisation e Systems Architecture;
  • Portfolio Manager;
  • Senior Analyst (compreso Strutturatore);
  • Senior Trader/Trader;
  • Odds Compiler Specialist (Specialista ricezione scommesse)

Il possesso dei requisiti di idoneità necessari per un’impresa aeroportuale autorizzata consentono l’assunzione alla carica di Chief Executive Officer.

Il reddito individuale da un contratto di lavoro per una carica che preveda gli alti requisiti di idoneità di cui sopra (qualifying contract of employment) presso una società autorizzata e/o riconosciuta dalle Autorità Competenti è soggetto ad un’imposta con aliquota fissa del 15% a determinate condizioni.

Le regole per il suddetto piano sono entrate in vigore a partire dal 1° gennaio 2010 e si applicano al reddito imponibile nell’anno di accertamento 2011 (anno base 2010), agli individui non domiciliati a Malta.

Regime per individui con un patrimonio netto alto

Sono state recentemente emanate nuove disposizioni che riguardano le persone che desiderano richiedere uno status fiscale speciale conformemente al regime per individui con patrimonio netto alto – Regole per cittadini UE/SEE/Svizzeri (High Net Worth Individuals – EU/EEA/Swiss Nationals Rules) e il regime per individui con patrimonio netto alto – regole per cittadini Non-UE/Non-SEE/Non-Svizzeri (High Net Worth Individuals – Non-EU/Non-EEA/Non-Swiss Nationals Rules).  Le persone che possono beneficiare delle nuove Regole sono:

  • Cittadini dell’UE (ad eccezione dei cittadini maltesi);
  • Cittadini di Islanda, Norvegia e Liechtenstein;
  • Cittadini della Svizzera;
  • Qualsiasi individuo che non sia cittadino dell’UE.

Una persona che ha i requisiti per ottenere lo status fiscale speciale deve dimostrare al funzionario dell’Agenzia delle Entrate di soddisfare tutte le condizioni qui sotto riportate:

  • Il candidato detiene una partecipazione qualificata. Un candidato detiene una partecipazione qualificata a titolo di proprietà se è proprietario di un bene immobile a Malta, acquistato dopo l’1 gennaio 2011 per un valore non inferiore a €400.000; oppure
  • Affitta una proprietà a Malta per non meno di € 20.000 l’anno.

In tutti i sopraccitati casi il richiedente e i membri della sua famiglia devono dichiarare di occupare la proprietà qualificata come residenza principale in tutto il mondo. E’ importante notare che nessuno, ad eccezione del beneficiario e dei membri della sua famiglia ha diritto di risiedere nella proprietà qualificata in nessun momento e che tale proprietà qualificata non può essere affittata o subaffittata.

  • Il richiedente non deve beneficiare dei Regolamenti dello Schema di Residenza (Residence Scheme Regulations) o delle Regole per individui altamente qualificati (Highly Qualified Persons Rules).
  • I richiedenti sono classificati nelle categorie “Cittadini UE/SEE e Svizzeri” oppure “Cittadini Non-UE/Non-SEE /Non-Svizzeri e ad esse si applicano regole diverse in merito al diritto di soggiorno e di lavoro a Malta.
  • Il richiedente deve essere in possesso di risorse stabili e regolari, che siano sufficienti per mantenere se stesso/a, nonché le persone a suo carico, senza bisogno di ricorrere al sistema di assistenza sociale a Malta.
  • Il richiedente deve essere in possesso di un documento di viaggio valido.
  • Il richiedente deve essere in possesso di un’adeguata copertura assicurativa sanitaria, per se stesso/a e per le persone a suo carico, che sia valida in tutto il territorio UE, per la stessa copertura che riceverebbero normalmente i cittadini maltesi. La copertura assicurativa deve essere sottoscritta presso una compagnia autorizzata a Malta o presso una rispettabile società internazionale di assicurazione sanitaria.
  • Il richiedente non deve essere domiciliato a Malta e non deve avere intenzione di stabilire il proprio domicilio a Malta entro 5 anni dalla data di richiesta di status fiscale speciale.
  • Il richiedente è una persona di comprovata rispettabilità e onestà.

Una persona che ha ottenuto lo status fiscale speciale conformemente alle Regime per Individui con patrimonio netto alto, sarà soggetta ad un’aliquota fissa del 15% sul reddito rimesso a Malta da fonti estere, con la possibilità di richiedere l’esenzione dalla doppia imposizione. Gli utili generati a Malta da qualsiasi forma di commercio o professione saranno tuttavia soggetti ad un’aliquota fissa del 35% su tutto il reddito conseguito da tali attività.

E’ importante notare che nel caso di Cittadini Non-UE, non-SEE e Non-Svizzeri lo status fiscale speciale concesso in base al Regime per gli individui con patrimonio netto alto non concede al beneficiario il diritto automatico ad entrare, soggiornare e risiedere a Malta in qualsiasi momento per tutta la durata di tale status. Qualora tale persona desideri ottenere un permesso di soggiorno permanente, deve stipulare un contratto di qualifica (qualifying contract) con il Governo di Malta.

Authorised Registered Mandatory

La domanda per ottenere lo status fiscale speciale in base al Regime per individui con patrimonio netto alto deve essere presentata al funzionario dell’Agenzia delle Entrate maltese attraverso i servizi di una persona che si qualifica come Mandatario autorizzato registrato (Authorised Registered Mandatory), iscritto come tale presso l’Agenzia delle Entrate.

Summa Fiduciary Services Ltd è un Authorised Registered Mandatory debitamente autorizzato a rappresentarLa, qualora Lei decidesse di richiedere lo status fiscale speciale in base al presente regime. Qualora ritenga di avere i requisiti per poter beneficiare del Regime per individui con patrimonio netto alto e desideri ulteriori informazioni, la preghiamo di contattarci.

Global Residence Programme 

Il Programma di residenza globale (Global Residence Programme – GRP) è concepito per attrarre individui che non siano cittadini UE, SEE o Svizzeri e che non siano residenti di lungo periodo. Coloro che beneficiano di questo programma possono lavorare a Malta, a condizione che ottengano un permesso di lavoro. Inoltre, il richiedente deve soddisfare i seguenti requisiti

  • Deve possedere una proprietà immobiliare del valore minimo di €275.000 a Malta, o di  €250.000 a Gozo o €220.000 nella zona Sud di Malta, oppure affittare una proprietà per non meno di €9.600 l’anno a Malta o di €8.750 a Gozo o nella zona Sud di Malta;
  • Non deve beneficiare di qualsiasi altro programma quali il Regime per individui con patrimonio netto alto (High Net Worth Individuals Rules) o quello per le Persone altamente qualificate (Highly Qualified Persons Rules);
  • Deve essere in possesso di un’adeguata copertura assicurativa sanitaria, per se stesso/a e per le persone a suo carico, che sia valida in tutto il territorio UE, per la stessa copertura che riceverebbero normalmente i cittadini maltesi.

Una persona che abbia ottenuto lo status fiscal speciale secondo le disposizioni del GRP, sarà soggetta ad un’aliquota fissa del 15% su qualunque fonte di reddito estero percepita a Malta. Qualsiasi reddito generato a Malta sarà soggetto ad un’aliquota del 35%. L’imposta minima annuale prevista da questo programma è di €15.000 per il beneficiario e le persone a suo carico.

Malta Retirement Programme

Il Malta Retirement Programme (MRP) è un piano pensionistico maltese creato per attirare cittadini della UE, SEE e Svizzeri che non hanno alcun rapporto di lavoro attivo e che percepiscono una pensione come regolare fonte di reddito. I soggetti che beneficiano di questo programma possono ricoprire una carica non dirigenziale in una società domiciliata a Malta, ma non possono essere assunti in tale società a nessun titolo. Il richiedente deve soddisfare i seguenti requisiti

  • Percepire una pensione la cui relativa documentazione di supporto in originale deve essere necessariamente allegata alla domanda.
  • L’intera pensione dichiarata nella domanda che il soggetto percepisce conformemente alla documentazione di supporto presentata, deve essere ricevuta a Malta. Non è possibile presentare la domanda, qualora la pensione del beneficiario non sia interamente ricevuta a Malta. Inoltre, tale pensione deve costituire almeno il 75% del reddito imponibile a Malta della persona per ogni determinato anno fiscale.
  • Deve possedere una proprietà immobiliare del valore minimo di €275.000 a Malta, o di  €250.000 a Gozo, oppure affittare una proprietà per non meno di €9.600 l’anno a Malta o di €8.750 a Gozo;
  • Non deve beneficiare di qualsiasi altro programma quali il regime per individui con patrimonio netto alto (High Net Worth Individuals Rules) o quello per le Persone altamente qualificate (Highly Qualified Persons Rules);
  • Non deve essere domiciliato a Malta e non deve avere intenzione di stabilire il proprio domicilio a Malta entro 5 anni dalla data di richiesta;
  • Deve essere in possesso di un’adeguata copertura assicurativa sanitaria, per se stesso/a e per le persone a suo carico, che sia valida in tutto il territorio UE, per la stessa copertura che riceverebbero normalmente i cittadini maltesi.

Una persona che abbia ottenuto lo status fiscal speciale secondo le disposizioni del MRP, sarà soggetta ad un’aliquota fissa del 15% su qualunque fonte di reddito estero percepita a Malta. Qualsiasi reddito generato a Malta sarà soggetto ad un’aliquota del 35% e tale reddito non deve superare il 25% del reddito imponibile totale della persona. L’imposta minima annuale prevista da questo programma è di €7.500 per il beneficiario e di ulteriori €500 per ogni persona a suo carico.

Per ulteriori informazioni utili sul piano pensionistico maltese (Malta Retirement Programme – MRP) clicca  qui.